Kira Gelirleri Beyanı 2025

Vergi hukukunda “Gayrimenkul Sermaye İradı” olarak adlandırılan kira gelirleri gerçek kişilerce her yılın Mart ayının 31’ine kadar beyan edilerek, ilk taksidi Mart ayı, ikinci Temmuz ayı olmak üzere iki eşit taksitte ödenebilmektedir.

Bu Durumda 2026 Mart döneminde;

• 2025 yılı içerisinde toplam 15.000 TL üzerinde mesken kira geliri elde edenler beyanname vereceklerdir.
• 2025 yılı için uygulanacak istisna tutarı 15.000 TL olup, bu istisnadan sadece mesken kira geliri elde edenler faydalanabilecektir.
• İstisna yalnızca tek mesken için uygulanacak olup, birden fazla mesken kirası elde edenler için istisna kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır.
• Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan edenler kişiler kira gelirleri istisnasından faydalanamayacaklardır.
• Gerçek usulde gelir vergisine tabi serbest meslek erbabı kişiler, konut kira geliri istisnasından yararlanamayacaklardır.
• 2025 yılı içerisinde 15.000 TL üzeri mesken kira gelirinin yanında, beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın ayrı ayrı veya birlikte elde edilen ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratların gayri safi tutarları toplamı 190.000 TL’yi geçenler 15.000 TL’lik mesken istisnasından yararlanamayacaklardır.
• İşyeri kira gelirleri üzerinden vergi kesintisi yapılanlardan, kira gelirlerinin brüt tutarı beyanname verme sınırını (2025 yılı için 53.000 TL) aşanlar (Beyanname verme sınırı olan 53.000 TL’nin aşılıp aşılmadığının tespitinde, gelir vergisi kesintisine tabi brüt kira gelirleri ile konut kira gelirinin gelir vergisinden istisna edilen tutarı aşan kısmı birlikte dikkate alınacaktır.) beyanname vereceklerdir.
• Ücret, Kira, Menkul Sermaye İradı ile Diğer Kazanç ve İratlara ilişkin beyanname verecek olanlar https://hazirbeyan.gib.gov.tr/ adresinden yer alan “Beyanname Doldur” menüsünden beyannamelerini hazırlayıp onaylayabilirler…

       İş Yeri Kira Gelirlerinde Beyan Sınırı

İş yeri kira gelirleri, üzerinden her ay %20 oranında vergi kesintisi yapılmış olan gelirlerdir. Stopaj yolu ile vergilendirilmiş olan gelirlerin gayri safi toplamı aşağıdaki tutarları geçmedikçe beyan edilmez ve ilave vergi ödenmez.

• 2025 Yılı Beyan Sınırı: 75.000.- TL (Bu beyan döneminde uygulanacak istisna tutarıdır.)
• 2024 Yılı Beyan Sınırı: 75.000.- TL 
• 2023 Yılı Beyan Sınırı: 65.000.- TL 
• 2022 Yılı Beyan Sınırı: 53.000.- TL 
• 2021 Yılı Beyan Sınırı: 49.000.- TL
  

Yukarıdaki tutarlara göre; 2025 yılında elde edilen kira gelirleri gayri safi toplamının 103.000.- TL’yi geçmemesi halinde, bu gelirlerin içinde, vergisi stopaj yolu ile alınmış olan iş yeri kira gelirleri varsa beyana dahil edilmez. Gelirlerin yıllık toplamı beyan sınırını aşıyorsa gelirlerin tamamı beyan edilir. Her ne kadar konumuz sadece kira gelirleri ise de mükelleflerin bu gelir unsuru dışında başka gelirleri de varsa, gelir vergisi kanunun 86. maddesi çerçevesinde bu gelirlerin toplamı beyan sınırı ile mukayese edilerek irdeleme yapılacaktır.

        Kira Gelirlerine Uygulanacak Diğer İndirimler Nelerdir?

Kira geliri elde eden gayrimenkul sermaye iradı sahibi mükellefler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 89 uncu maddesinde yer alan ve aşağıda özetlenen bağış ve yardımlar ile harcamalarının tamamını veya belli bir tutarını verdikleri beyanname üzerinde safi iratlarından indirim konusu yapabileceklerdir.

a) Hayat / Şahıs Sigorta Primleri

b) Eğitim ve Sağlık Harcamaları

c) Okul, Yurt ve Sağlık Tesisleri ile İbadethaneler ve Diyanet İşleri Başkanlığı Denetiminde Yaygın Din Eğitimi Verilen Tesislerin İnşası için Yapılan Bağış ve Yardımlar

d) Kamu Yararına Çalışan Dernekler ile Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıflara Yapılan Bağışlar

e) Gıda Bankacılığı Yapan Dernek ve Vakıflara Yapılan Bağışlar

f) Kültür ve Sanat Faaliyetleri ile Kültürel Varlıkların Korunması için Yapılan Bağışlar

g) Sponsorluk Harcamaları

• Amatör spor dalları için tamamı,
• Profesyonel spor dalları için %50’si

h) Doğal Afetler Dolayısı ile Yapılan Bağışlar

i) Türkiye Kızılay Derneğine Makbuz Karşılığı Yapılan Nakdi Bağış ve Yardımlar

j) Bireysel Katılım Yatırımcısı İndirimi

k) Diğer Kanunlara Göre Tamamı İndirilecek Bağış ve Yardımlar

2025 Takvim Yılı Gelirlerine Uygulanacak Vergi Tarifesi